国家税务总局上海市税务局关于公布一批继续执行的税收规范性文件目录的公告

根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第46号公布）的规定，对原上海市国家税务局、上海市地方税务局制发的税收规范性文件进行了清理，现将继续执行的税收规范性文件目录予以公布。

特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年6月15日

全文有效的税收规范性文件目录

序号文件名称文号制定日期1关于确定国家指定收购部门与农民签订的农副产品收购合同免征印花税范围的通知沪税地〔1989〕124号1989。11。232上海市税务局关于本市房产税从租计税应按应收租金计算的通知沪税地〔1989〕121号1989。11。283关于对企业内部发行的股票在转让时所立的书据征收印花税问题的通知沪税地〔1991〕118号1991。11。254上海市税务局关于提高本市城市教育费附加征收率的通知沪税地〔1993〕79号1993。6。265上海市税务局关于实施新的《增值税暂行条例》后购销合同、加工承揽合同计征印花税问题的通知沪税地〔1993〕103号1993。12。296上海市税务局关于补充明确小农具税目注释范围的通知沪税政一〔1994〕94号1994。5。137上海市税务局关于外籍人员个人所得税若干政策问题的通知沪税外〔1994〕74号1994。6。248上海市税务局关于个人所得税若干政策规定的通知沪税政二〔1994〕28号1994。7。49上海市税务局转发国家税务总局关于“中国境内无住所的个人取得工资、薪金所得纳税义务问题的通知”及本市贯彻意见沪税外〔1994〕84号1994。

8。1310上海市财政局地方税务局关于对本市各类有奖储蓄中奖收入征收个人所得税的通知沪地税政二〔1995〕17号1995。3。2711关于本市酒类产品包装物押金征税问题的通知沪国税流〔1995〕45号1995。7。2812上海市财政局地方税务局关于个人所得税若干问题的通知沪税政二〔1995〕28号1995。9。1813上海市国家税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于罚没物品征免增值税问题的通知》及本市补充意见沪国税流〔1995〕64号1995。11。314上海市国家税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于印发〈农产品征税范围注释〉的通知》的通知沪国税流〔1995〕76号1995。11。2915上海市国家税务局关于部分农业产品征税范围的补充通知沪国税流〔1996〕65号1996。8。1916上海市国家税务局转发国家税务总局《关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知》的通知沪国税流〔1996〕80号1996。10。1017上海市国家税务局关于对拍卖罚没物资征收增值税问题的通知沪国税流〔1996〕98号1996。12。2518关于转发国家税务总局《关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知》的通知沪地税地〔1997〕64号1997。

9。1819关于转发国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》的通知沪国税流〔1997〕163号1997。12。220关于转发财政部、国家税务总局《关于连锁经营企业增值税地点问题的通知》的通知沪国税流〔1997〕180号1998。1。521上海市地方税务局关于转知国家税务总局对在中国境内住所个人取得的数月奖金应如何征税问题的通知沪税外〔1998〕19号1998。3。922关于对从事进料加工业务企业的有关税收问题的通知沪税外〔1998〕56号1998。6。823关于重申协定方中成药增值税适用税率的通知沪国税流〔1998〕160号1998。9。924关于转发国家税务总局《关于企业所属机构间转送货物征收增值税问题的通知》的通知沪国税流〔1998〕198号1998。11。625关于转发国税总局《关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》沪国税流〔1999〕49号1999。5。1026上海市地方税务局关于转知国家税务总局对“特聘教授奖金”和“长江学者成就奖”等收入免征个人所得税的通知沪地税二〔1999〕27号1999。9。1627关于转发《国税总局关于加强国有粮食国有企业增值税管理有关问题的通知》的通知沪国税流〔1999〕138号1999。

9。2328上海市地方税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于土地增值税优惠政策延期的通知》的通知沪地税地〔2000〕3号2000。1。1029上海市国家税务局关于本市贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》的通知沪国税征〔2000〕80号2000。10。3130上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于出版物广告收入有关增值税问题的通知》的通知沪国税流〔2000〕207号2000。12。2631上海市国家税务局关于转发《财政部、国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》的通知沪税流〔2001〕135号2001。5。932上海市国家税务局关于储蓄存款利息所得个人所得税扣缴义务人手续费业务工作的通知沪税所二〔2001〕19号2001。6。1433上海市财政局、国家税务局关于转发财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》的通知沪税流〔2001〕311号2001。7。2034上海市国家税务局转发《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》的通知沪税流〔2001〕612号2001。12。1235上海市国家税务局关于转知国家税务总局《关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》的通知沪税流〔2001〕596号2001。

12。2136上海市地方税务局关于个人合伙制律师事务所追加出资人征收个人所得税问题的批复沪地税所二〔2002〕8号2002。4。2937上海市国家税务局关于对平销行为征收增值税问题的批复沪国税流〔2002〕68号2002。7。1638上海市国家税务局、地方税务局关于本市对黄金交易所黄金交易增值税征收管理办法的补充通知沪国税流〔2002〕139号2002。10。1839上海市国家税务局转发《财政部、海关总署、国家税务总局关于农药税收政策的通知》的通知沪国税流〔2003〕119号2003。10。3040上海市国家税务局转发《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》的通知沪国税流〔2003〕152号2004。1。541关于同意在出租汽车等冠名发票背面印制广告的通知沪地税稽〔2004〕2号2004。6。1642上海市地方税务局关于转发国家税务总局《关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》的通知沪地税地〔2004〕85号2004。7。2943上海市地方税务局关于企业员工向本企业提供非专利技术取得收入征收个人所得税问题的批复沪地税所二〔2004〕27号2004。

8。2044上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》的通知沪国税流〔2004〕71号2004。9。1445上海市国家税务局转发《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》的通知沪国税流〔2004〕89号2004。10。1246上海市国家税务局转发《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》的通知沪国税流〔2005〕24号2005。3。2547上海市国家税务局、上海市地方税务局关于本市落实国家税务总局机动车辆税收“一条龙”管理办法的通知沪国税流〔2005〕43号2005。6。2448上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复》的通知沪地税所二〔2005〕13号2005。6。2449关于转发《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》及本市补充意见的通知沪地税地〔2006〕19号2006。3。1050关于转发《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》的通知沪国税流〔2006〕38号2006。

7。2151关于印发《上海钻石交易所钻石交易增值税征收的具体操作办法（试行）》的通知沪国税流〔2006〕65号2006。10。1152上海市地方税务局关于本市贯彻落实《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》的操作意见（暂行）沪地税所二〔2006〕19号2006。12。753上海市地方税务局关于本市印花税票出售工作有关问题的通知沪地税地〔2006〕90号2006。12。1654关于上海钻石交易所增值税专用发票使用问题的补充通知沪国税流〔2007〕43号2007。5。955关于公布本市城镇土地使用税纳税等级具体范围的通知沪地税地〔2007〕63号2007。11。2356上海市国家税务局上海市地方税务局关于本市企业所得税预缴申报期限问题的通知沪国税所一〔2008〕39号2008。2。157关于确定本市外环线以外征收城镇土地使用税的工业园区等其他区域范围的通知沪地税地〔2008〕21号2008。4。858上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发国家税务总局《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》和本市实施意见的通知沪国税所一〔2008〕145号2008。

5。1259转发《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》的通知沪国税流〔2008〕46号2008。6。1360转发《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》的通知沪国税流〔2008〕62号2008。8。1261关于推行《车辆购置税纳税申报系统》工作的通知沪国税流〔2008〕86号2008。11。2462上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》的通知沪国税所〔2009〕18号2009。2。1363上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》及本市贯彻实施意见的通知沪国税所〔2009〕112号2009。8。1164关于土地增值税清算管理有关问题的通知沪地税财行〔2010〕1号2010。1。565上海市地方税务局关于本市贯彻落实《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》的通知沪地税个〔2010〕4号2010。3。366上海市地方税务局关于本市限售股转让所得个人所得税纳税人自行申报清算有关事项的通知沪地税个〔2010〕5号2010。

3。367关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法的公告上海市地方税务局公告2010年第1号2010。10。1268关于城市维护建设税纳税人所在地确定方法的公告上海市地方税务局公告2010年第4号2010。12。3069关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关事项的公告上海市地方税务局公告2010年第5号2010。12。3070关于纳税人因国家建设需要依法征收收回房地产取得的收入免征土地增值税操作规程的公告上海市地方税务局公告2011年第3号2011。5。2071关于本市公共交通车船免征车船税有关问题的公告上海市地方税务局公告2011年第6号2011。12。3172关于本市车辆车船税代收代缴有关具体事项的公告上海市地方税务局公告2011年第7号2011。12。3173关于本市部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除具体实施办法的公告上海市国家税务局公告2012年第6号2012。9。1974关于本市因质量原因退回车辆后车船税退税问题的公告上海市地方税务局公告2012年第1号2012。9。1975关于启用新版《车辆购置税完税证明》的公告上海市国家税务局公告2013年第1号2013。

3。1976关于张江国家自主创新示范区股权奖励分期缴纳个人所得税管理事项的公告上海市地方税务局公告2013年第1号2013。7。577上海市国家税务局上海市财政局关于中国电信股份有限公司在本市设立的分支机构缴纳增值税问题的公告上海市国家税务局公告2014年第1号2014。6。3078上海市国家税务局上海市地方税务局关于公布2013年度税收规范性文件清理结果的公告上海市国家税务局公告2014年第2号2014。7。2579上海市国家税务局上海市地方税务局关于延长部分税收规范性文件有效期的公告上海市国家税务局公告2015年第2号2015。4。3080上海市地方税务局关于修订财产和行为税部分税种纳税申报表的公告上海市地方税务局公告2015年第1号2015。10。2781上海市地方税务局关于调整企业年金职业年金个人所得税有关管理事项的公告上海市地方税务局公告2015年第2号2015。11。482上海市地方税务局关于调整本市残疾孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税税收管理事项有关内容的公告上海市地方税务局公告2015年第3号2015。11。483上海市国家税务局上海市地方税务局关于发布2015年度税收规范性文件清理结果的公告上海市国家税务局公告2015年第8号2015。

11。984上海市国家税务局关于发布《纳税人跨区（县）提供建筑服务增值税征收管理操作办法（试行）》的公告上海市国家税务局公告2016年第3号2016。4。3085上海市国家税务局关于本市建筑业营改增试点若干事项的公告上海市国家税务局公告2016年第4号2016。4。3086上海市国家税务局关于发布《纳税人跨区（县）转让不动产增值税征收管理操作办法（试行）》公告上海市国家税务局公告2016年第5号2016。4。3087上海市国家税务局关于发布《纳税人跨区（县）提供不动产经营性租赁服务增值税征收管理操作办法（试行）》的公告上海市国家税务局公告2016年第6号2016。4。3088上海市国家税务局关于发布《个人出租不动产代开增值税发票管理办法（试行）》的公告上海市国家税务局公告2016年第7号2016。4。3089上海市国家税务局关于本市营业税改征增值税跨境应税行为免税管理有关事项的公告上海市国家税务局公告2016年第10号2016。6。3090上海市国家税务局上海市地方税务局关于发布2016年度税收规范性文件清理结果的公告上海市国家税务局公告2016年第11号2016。9。2991上海市国家税务局上海市地方税务局关于发布2017年度税收规范性文件清理结果的公告上海市国家税务局公告2017年第7号2017。

12。192上海市国家税务局上海市财政局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点范围有关问题的公告上海市国家税务局上海市财政局公告2017年第8号2017。12。1593上海市地方税务局关于本市环境保护税有关征收管理问题的公告上海市地方税务局公告2018年第1号2018。3。1394上海市国家税务局上海市地方税务局关于发布《办税事项“最多跑一次”清单》的公告上海市国家税务局上海市地方税务局公告2018年第2号2018。3。30

部分条款废止或失效的税收规范性文件目录

序号文件名称文号制定日期废止、失效条款或内容1关于征收房产税几个问题的补充规定沪税政二〔1987〕189号1987.7.23第二、三、四、五、六条2关于污水处理工厂和殡葬单位征免房产税、车船使用税问题的通知沪税政二〔1987〕157号1987.8.1车船税的内容3关于机关、人民团体、军队和企事业单位房产税、车船使用税征收日期的通知沪税政二〔1987〕238号1987.12.28城市房地产税、车船使用牌照税内容、车船税的内容4关于转发国家税务局《关于印花税若干具体问题的规定的通知》沪税政二〔1988〕212号1988.12.27补充意见部分第二条5关于印花税若干问题处理意见的通知沪税地〔1989〕17号1989.3.29第一至二、四至十、十二至十四、十六至十七条6关于贯彻执行《上海市城镇土地使用税实施办法》若干问题的解释和补充规定沪税地〔1989〕22号1989.4.13第一至十四、十六至二十六、二十八至四十条7关于城镇土地使用税若干问题的补充规定沪税地〔1989〕35号1989.5.14第三、五、六、七、八条8关于转发国家税务局《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知沪税地〔1990〕2号1990.1.9第一、二、三、五条9关于房产税几个问题的解释沪税地〔1990〕42号1990.7.4第一、二、四条10关于房产税和土地使用税几个问题的补充规定沪税地〔1992〕12号1992.2.18第四、五、六条11上海市税务局关于增值税若干税政问题的处理意见沪税政一〔1994〕109号1994.7.11第一、三、四、六至十条、十六条12上海市税务局转发《关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》的通知沪税政四〔1994〕28号1994.8.29第二条中“800元（全年9600元）”、“或者参照用上述办法征收企业所得税和个人所得税的实际税负，确定带征率按销售额（营业额）直接带征企业所得税、个人所得税”的内容13关于重申房产税、土地使用税和车船使用税征收管理的规定沪地税地〔1995〕25号1995.6.8土地使用税和车船税内容14上海市国家税务局关于部分货物征收增值税问题的通知（一）沪国税流〔1995〕40号1995.7.6第三条15转发财政部《印发〈中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则〉的通知》及本市的补充规定沪地税地〔1995〕36号1995.7.14第二、三条16上海市国家税务局地方税务局关于对引进的外国专家个人所得税征免问题的通知沪税外〔1995〕105号1995.10.11第四条17关于贯彻实施土地增值税征收管理的补充规定沪地税地〔1995〕40号1995.11.13第一、二、三、四、五、七、八、九、十、十二、十三、十四、十五、十六条18关于调整城镇土地使用税地段等级的补充规定沪地税地〔1996〕53号1996.9.3第一、二、四、五、六、七、八条19上海市国家税务局、上海市地方税务局关于对拍卖个人使用过的物品流转税征收问题的通知沪国税流〔1996〕70号1996.9.5文中：“因此，根据上海市税务局沪税政一[1994]109号《关于增值税若干税政问题的处理意见》第三点的意见，即‘根据增值税条例规定，个人使用过的物品免征增值税。因此对寄售商店代销个人寄售的物品也可免征增值税，只就商店收取的手续费部分征收营业税’的规定，”、

“对拍卖机构拍卖个人使用过的游艇、摩托车、应征消费税的汽车所取得的收入，仍应按规定征收增值税。”的内容20上海市国家税务局转发财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》的通知沪国税流〔1999〕117号1999.8.16第二条、第四条中“经主管税务分局审核无误后予以免税”的内容、第五条21上海市国家税务局关于对企事业单位转售水、电的有关税政问题的批复沪国税流〔2000〕19号2000.2.18第四条22上海市国家税务局关于印发国家税务总局《增值税防伪税控系统管理办法》的通知沪国税征〔2000〕18号2000.3.14第一、二条23上海市地方税务局关于私营企业个人所得税政策问题的批复沪地税所二〔2002〕9号2002.5.10第三条中“对私营有限责任公司带征企业所得税的同时，一并按企业所得税带征率的20%带征个人所得税”、“对其带征的个人所得税专指对投资者按‘个体工商户的生产经营所得’项目征收的个人所得税”的内容24上海市地方税务局关于重申脱钩改制后的基层法律服务所征收个人所得税问题的通知沪地税所二〔2002〕19号2002.9.23第二条25上海市地方税务局关于个人取得全年一次性奖金计算征收个人所得税问题处理意见的通知沪地税所二〔2005〕3号2005.2.8个人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税的规定26上海市财政局、上海市地方税务局、上海市房屋土地资源管理局、上海市城市规划管理局关于转发《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》的通知沪地税流〔2005〕59号2005.5.31补充意见第一条、第三条第（一）款、第六条27上海市国家税务局关于转发《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知》的通知沪国税流〔2005〕107号2005.12.23第二款中“具体开票规定仍应按照市局沪税政一〔1994〕23号、沪国税流〔1995〕3号文件的有关内容执行。”28关于开展《车辆购置税档案管理系统》试点工作的通知沪国税流〔2007〕18号2007.2.4第一、二条29关于贯彻国家税务总局、财政部

《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》的通知沪国税稽〔2007〕9号2007.5.14第二、三条、第四条第二款30关于转发《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》和《财政部、国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知》的通知沪地税地〔2007〕24号2007.6.12补充意见第一条、第二条“本市房地产开发企业建造房屋出售的，暂统一按收入的1%预征土地增值税”的内容31关于贯彻耕地占用税暂行条例有关问题的通知沪地税地〔2008〕13号2008.2.21第一、三、四条32上海市财政局上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局关于转发《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》和本市实施意见的通知沪国税所〔2009〕24号2009.3.13补充意见中的第一、二条33上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》的通知沪国税所〔2009〕25号2009.3.26补充意见中的第一条34上海市国家税务局上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发的通知》的通知沪国税所〔2009〕31号2009.3.31第四条35关于老设备经营租赁服务简易征收相关问题的公告上海市国家税务局公告2012年第8号2012.11.6第四、五条36上海市国家税务局上海市地方税务局

关于本市启用新版税收票证有关事项的公告上海市国家税务局公告2013年第5号2013.12.10第三条37上海市地方税务局关于做好企业年金职业年金个人所得税征收管理工作的公告上海市地方税务局公告2014年第1号2014.1.17第四条

相关文件：

《国家税务总局上海市税务局关于公布一批继续执行的税收规范性文件目录的公告》的解读

一、主要背景

根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第46号公布）的规定,对原上海市国家税务局、上海市地方税务局制发的税收规范性文件进行了清理，包括自行制发的和以其为主与有关委、办、局联合制发的，以及转发、转知上级文件并附加补充意见的税收规范性文件。

二、主要内容

《公告》内容为继续执行的规范性文件目录，包括全文有效文件94件，部分条款废止或失效文件37件。

三、特别说明

本次清理之后因税收法律、法规、规章等上位文件发生变化而导致目录中规范性文件的有效性发生变化的，以最新的上位文件规定为准。